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  • 高职院校教师科研收入个人所得税筹划研究——以某高职院校为例

    作者:曹佩; 期刊:《中国市场》 2018年33期

    高职院校教师收入既有高校性质的科研课题、绩效工资收入,又有职业院校性质的职业技能比赛、社会职业技能培训的收入,收入总额一般高于3500元的免征额。文章从高职院校教师科研奖励组成、发放标准等研究出发,提出适合高职院校科研奖励个人所得税的筹划方法,并结合实际案例,进行实证分析。
    关键词:高职院校;教师收入;个人所得税;纳税筹划;

  • 中国个人所得税存在的问题及改革探析

    作者:邱越贤; 期刊:《中国市场》 2018年20期

    个人所得税征税范围广,涉及纳税对象多,是我国税收收入的重要组成部分,也是均衡财富收入的有利工具,在我国经济发展中发挥着重要作用。近年来关于个人所得税的争论越来越多,现行的个人所得税制度难以适应国家经济发展,公平性受到质疑。为适应社会发展,与国际制度接轨,必须借鉴国外成功经验,构建更加科学、公平、高效的个人所得税制度。
    关键词:个人...

  • 工资薪金个人所得税筹划分析

    作者:袁峰; 期刊:《中国市场》 2018年13期

    工资薪金个人所得税的筹划工作,应该在合理合法的前提下进行开展,要始终坚持和贯彻"应扣尽扣,应免不漏"的筹划原则,这是国家对于工资薪金个人所得税筹划工作的基本要求,必须严格遵守。对此,文章基于对工资薪金所得计税一般规定的阐述基础上,对工资薪金个人所得税的筹划原则及理念进行分析,进而引出文章探究的重点,即工资薪金个人所得税的筹划技巧,从而进行...

  • 中国个人所得税的改革方向和路径

    作者:王迪; 期刊:《中国市场》 2018年5期

    个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分,在调控经济、组织收入和调节收入分配中发挥着重要的作用。近些年来,虽然我国对个人所得税进行多次调整,但个人所得税制度仍存在不完善之处。文章运用2005—2015年我国个人所得税收入统计数据分析,测算不同个人所得税收入分项的占比结构,对各分项税收收入中存在的问题进行探讨。根据MT指数对个人所得税在我国...

  • 关于医院职工个人所得税的纳税筹划问题分析

    作者:梁晓明; 期刊:《中国市场》 2017年33期

    随着社会经济的不断发展,人们的收入方式渐渐多元化,因而涉及的个人所得税情况也更为复杂。为了在合法、合理的范围内增加个人的收入,可以采取法律允许的方式进行纳税筹划,降低个人所得税负担,以提升个人收入。在医院当中,职工个人所得税纳税负担较重,不利于职工工作积极性的提高。基于此,应认识到医院职工个人所得税筹划的意义,进而采取有效措施进行筹划,帮...

  • 美国个人所得税家庭课税制度初探

    作者:闫新; 期刊:《中国市场》 2017年28期

    美国是典型的综合课税制家庭课税模式制度的国家,其税收制度是世界各个国家中相对来说比较完善的。美国将家庭课税模式应用于个人所得税的征收中,并将相关税收规定得非常全面和细致,非常值得我国借鉴和学习。
    关键词:家庭课税制度;个人所得税;美国;...

  • 从个税起征点热议看我国个人所得税改革

    作者:王丹; 期刊:《中国市场》 2008年44期

    随着经济的发展,居民个人收入不断增长,个人所得税起征点自建立以来25年没有变动,而近3年来进行了两次调整,多次引起争议,本文分析了其中的原因和我国个人所得税起征点存在的问题以及个人所得税改革的思路。
    关键词:个人所得税;起征点;改革;公平;

    参考文献:
    [1]个税改革:还是要加快向综合与分类结合制转轨[J...

  • 个人所得税对广西居民收入差距调节作用效果研究

    作者:朱良华; 期刊:《学术论坛》 2016年10期

    对于个人所得税是否有效调节了居民收入差距这一问题仍然存在较大分歧。文章为了考察个人所得税对广西居民收入差距的调节效果,修正已有评价方法的不足,计算分析广西城镇居民税前和税后收入、MT指数、各阶层平均税率等指标。研究表明,广西个人所得税对收入差距调节作用十分有限,在2003-2013年的大多数年份甚至出现了逆向调节,表现出较强的累退性。针对...

  • 我国个人所得税税基选择研究

    作者:周金荣; 期刊:《学术论坛》 2006年4期

    个人所得税税基的选择在理论上一直是有争议的问题,文章对我国个人所得税税基存在的问题进行分析研究,提出采用混合所得税纳税模式、规范应税所得、拓宽税基、科学设计费用扣除的建议。
    关键词:个人所得税;税基;混合所得税纳税模式;...

  • 其他“金砖四国”个人所得税制度的分析及借鉴

    作者:艾华;吴玥; 期刊:《理论月刊》 2018年9期

    2018年是金砖国家领导人会晤十周年,金砖国家十年来勇担金砖责任、彰显金砖作用、体现金砖担当,正推动第二个"金色十年"由愿景变为现实。十年来,除我国外的其他"金砖四国"个人所得税制度日益完善,更加契合当地的经济、社会、政治状况,在纳税人分类、征税对象、税率、税制模式上各具特色,其税制设计中体现的五种理念值得我国进行个人所得税改革时借鉴。建...

  • 英国个人所得税制度的特点、作用和借鉴

    作者:卫桂玲; 期刊:《理论月刊》 2016年7期

    个人所得税首创于英国。1799年发展至今,英国的个人所得税在英国经济社会发展的不同阶段发挥了独特的作用,已成为世界上比较全面、系统和成熟的税制。英国个人所得税的特点就是动态性:个人所得税免征额、扣除额逐年调整;英国个人所得税是英国的主要税种,位居英国税收收入的第一位。本文通过对英国的个人所得税的课税扣除和减免额的调整、税率设计以及个税在税...

  • 海峡两岸税制对投资的影响及其借鉴

    作者:但利琴;曹洁; 期刊:《理论月刊》 2005年2期

    台湾和大陆由于经济体制以及经济发展状况的不同,致使两岸在税收制度上也有很大差异,对两岸税制及对投资的影响进行比较研究,对我们建立公平、合理、简化的税制,促进产业升级,创造良好的投资环境,提高产业的国际竞争力,都有很多启示。本文对两岸企业所得税、个人所得税和增值税进行比较并分析其对投资带来的影响,提出大陆税制改革的方向。
    关键词:税...

  • 浅析我国个人所得税改革

    作者:汤若林; 期刊:《知识经济》 2017年23期

    面对居民收入差距日渐拉大,个人所得税在征收模式、费用扣除、收入透明度、税源控制等方面仍存在一定的问题,应加速构建分类与综合相结合的个人所得税制度。
    关键词:个人所得税;费用扣除;政策建议;

    参考文献:
    [1]征管水平约束下的选择:单一税改革[J]. 李文. 涉外税务. 2011(04)...

  • 我国个人所得税改革的若干问题探讨——基于居民收入再分配的视角

    作者:王秋华; 期刊:《知识经济》 2017年21期

    我国现行的个人所得税制形成于改革开发初期的,自实施以来的近三十年间,居民收入情况发生较大变化而个人所得税制一直未有较大的修订,税收在发挥调节居民收入、缩小收入差距的职能时仍面临诸多难题,如何平衡不同阶层的税收负担、合理优化税制结构、加强征收管理是改革最需要考虑的问题。
    关键词:个人所得税;改革;收入分配;

    参考文...

  • 网络主播的个人所得税缴纳与征管问题探析——以斗鱼、bilibili平台的主播个税缴纳与征管情况为例

    作者:林嘉璇;朱劭昀;张玉婷; 期刊:《现代商业》 2018年23期

    近年来,网络直播行业依托自媒体的发展成为互联网领域的现象级风口,网络主播的收入在自媒体时代成为一大新税源,因此他们个人所得税缴纳不规范与相关部门对其征管不力成为不容忽视的问题。本文将从征管部门、直播平台、网络主播三个主体存在的问题进行探析,采用调查法对斗鱼和bilibili平台的税收缴纳与征管现状进行调查,并对两个平台存在的问题进行推理分...

  • 我国个税制度改革方向探究

    作者:乔新欢;刘洁; 期刊:《现代商业》 2018年21期

    随着科技的飞速发展,互联网时代的迅速飞跃,居民的生活水平也不断提高,相应的收入来源也更加错综复杂,当前我国个税制度对收入的调节作用已逐渐呈现出弊病。加之我国进入"新常态"的经济发展阶段,更需要进一步对个税制度进行改革,以适应新时代发展的需要,足见,对我国的个税制度进行改革变革,使其更加适应当代经济的发展形势已成为必然趋势。本文在梳理整合个...

  • 浅谈个人所得税的纳税筹划

    作者:王少华; 期刊:《知识经济》 2016年23期

    随着国家经济的飞速发展,国民收入水平也随之提高,个人所得税与大家的生活息息相关,个人所得税纳税筹划这一重要问题也得到纳税人的普遍关注。在依法纳税的情况下,如何合理的进行纳税筹划,来减少现金流出,增加国民的净收益,就显得格外重要,此文以个人所得税纳税筹划的原则和基本方法进行展开讨论。
    关键词:个人所得税;纳税筹划;原则;
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  • 高校教师个人所得税筹划浅析

    作者:银盈; 期刊:《知识经济》 2016年10期

    在经济增长的带动下,高校教师的工资水平较以往有了大幅提升。为了更好的平衡工资收入与税收比例,高校教师的的工资税收筹划倍受关注。如何筹划个人所得税,在符合国家税收相关法规政策前提下,尽可以降低个人所得税的数额,提高教师工资待遇,是高校教师一直关注的问题。
    关键词:高校;教师工资;个人所得税;税收筹划;

    参考文献:<...

  • 我国现行个人所得税问题探析

    作者:肖远菊; 期刊:《知识经济》 2016年10期

    我国已进入"十三五"规划的第一年,个税改革方案也已提交国务院。可以肯定,与现行个人所得税制相比,我国在不久的将来实施的个人所得税制将发生巨大变化。为何要对个人所得税制进项改革?本文将主要从现行个人所得税存在和导致的一些问题进项分析,从而让读者体会个人所得税改革的必要性。
    关键词:个人所得税;问题;改革;...

  • 结合当前经济形势浅谈个人所得税的完善措施

    作者:姚晓霞; 期刊:《知识经济》 2015年6期

    本文的思路是:"分析背景提出问题——分析问题——解决问题"。总共分为三部分:一、对我国当前经济形势概述,论述优化改革个人所得税对经济形势的积极作用。二、提出个人所得税现状以及问题,对其分析。三、针对问题提出优化个人所得税的建设性意见。
    关键词:个人所得税;税制模式;税制设计;征收征管;

    参考文献:
    [1]...

  • 长三角地区个人所得税征管困难因素分析

    作者:朱来英; 期刊:《知识经济》 2014年22期

    长三角地区是我国经济最活跃的地区之一。也是个税征管相对困难的地区。论文分析了当前长三角地区个人所得税征管的现状,进而对导致这一现状的原因做了重点阐述,最终者提出一些建设性建议用于解决个税征管理中存在的问题。
    关键词:个人所得税;征管;困难;因素分析;

    参考文献:
    [1]浅议个人所得税的征管方法[J]. 韩...

  • 以西安市为例透视分析我国个人所得税征管现状

    作者:王蓓; 期刊:《知识经济》 2014年21期

    伴随着经济的持续快速发展以及人民收入水平的提高,个人所得税已经成为我国的第四大税种。本文首先从宏观方面分析了我国个税征管现状,其次从微观方面进行了阐述,最后以西安市为例分析了个税征管的现状并提出了相应的改进措施。
    关键词:个人所得税;西安;征管;宏观;微观;

    参考文献:
    [1]新个税存在的问题及解决措施[...

  • 个人所得税的税收筹划

    作者:王智博; 期刊:《知识经济》 2014年20期

    随着经济的发展,人们的生活水平不断提高,收入持续增加。个人所得税在我国的税收体制当中与每个人都有密切的联系。我国的个人所得税征收范围不断扩大,纳税人数逐年增加,税收金额持续上涨。随着人们开始对自身权利的重视程度逐渐上升,针对个人所得税进行的税收筹划越来越受到关注。但是,纳税人针对税收进行的筹划面临重大挑战,这种情况是由税收法律的普及范围较...

  • 个人所得税实行分类综合所得税制改革的意见和建议

    作者:李丽萍; 期刊:《知识经济》 2014年17期

    目前,随着我国市场经济的不断发展,国内居民收入分配差距也日渐扩大,与此同时,政府部门缺乏调节居民收入分配的有效手段。为此,需尽快进行个人所得税的分类综合的改革措施,对居民的个人收入分配施行有效调节,并以此为基础,重新建构适应当前市场经济体制的分配调节机制。
    关键词:个人所得税;分类;综合;改革;

    参考文献:

  • 关于我国实行单一税改革的研究综述

    作者:孟蔚; 期刊:《知识经济》 2014年17期

    个人所得税改革是现阶段中国税制改革的热点。而单一税理论是近年来才被引入中国。本文对现有的文献进行了阅读梳理,从个人所得税征收模式的一般研究、单一税的基本理论基础、国外实行单一税制国家的现况以及单一税对我国所得税改革的借鉴意义几个方面做出了归纳总结。
    关键词:个人所得税;税制改革;单一税;

    参考文献:
    [1...

  • 浅谈个人所得税政策理解误区

    作者:程媛; 期刊:《知识经济》 2014年13期

    本文主要通过梳理企业税收管理中容易产生政策歧义个人所得税涉税事项,揭示个人所得税政策理解上的一些常见误区,供大家在实际工作中借鉴和参考。
    关键词:个人所得税;理解误区;代扣代缴;

    参考文献:
    [1]对个人所得税计算及申报的分析[J]. 程良月. 广西烟草. 2007(04)
    [...

  • 全年一次性奖金个人所得税计税方法的思考与改进

    作者:蔡兵; 期刊:《知识经济》 2013年24期

    本文以全年一次性奖金个人所得税计税方法为研究对象,分析了目前个人所得税计算方法的实际应用情况,指出了目前全年一次性奖金计税方法中的不合理之处,结合日常工作经验,提出了计税方法的合理改进建议,即把全年一次性奖金计入全年收入,按全年总收入的多少来计算个人所得税的方法。
    关键词:全年一次性奖金;个人所得税;计税方法;改进;

  • 个人所得税纳税筹划及其风险研究——以XY科技公司为例

    作者:侯力纲;沈嘉诚; 期刊:《会计之友》 2019年5期

    人力资本是高新技术企业生存与发展的根本,相比于注重发展前景与提升空间的高端人才,企业的普通职工更注重个人所得,而维持企业职工高产出与高忠诚度的关键就在于其个人所得。个税筹划可以有效提升职工的税后所得,但也隐藏着诸多的风险。文章首先基于2018年8月31日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》,分析XY公司个税筹划的思路。其次结合XY科技公...

  • 我国个人所得税改革对其收入分配效应的影响分析

    作者:胡芳; 期刊:《会计之友》 2019年5期

    文章主要分析2018年我国个人所得税改革对其收入分配效应的影响。累进性和平均税率是影响个人所得税收入分配效应的两大因素,后者是主要的。累进性方面,通过计算累进性指标发现,此次改革免征额和税率级距的调整提高了税制本身的累进性。平均税率方面,虽然综合所得税制的引入和征收管理方面的进步有利于提高平均税率,但改革初期平均税率会由于免征额的提高、低...

  • 新《个人所得税法》的解读及建议

    作者:姚毅; 期刊:《会计之友》 2019年2期

    2018年8月31日,全国人大常委会通过了修订后的《个人所得税法》,此次修订是《个人所得税法》自1980年颁布以来的一次重大修订。文章在解读修订背景及意义的基础上,介绍了《个人所得税法》修订的主要变化,包括居民纳税人和非居民纳税人的认定标准、个人所得的形式、实行综合和分类相结合的征收方式、调整税率级距、增加专项扣除和实行个人所得税纳税人识...

  • 我国个人所得税调节的区域化差异研究

    作者:李兰云;张亮;曹志鹏; 期刊:《会计之友》 2018年10期

    文章从我国区域经济发展不平衡的视角探析了个税调节作用弱化的影响因素,通过对东、中、西部地区2016年平均税前、税后基尼系数的测算发现我国个人所得税的调节作用十分微弱,甚至存在逆向调节。进一步研究发现,我国个税调节作用存在明显的区域化差异,即个税的调节效用由东部地区向中西部地区递减。最后针对个税调节作用区域化差异的现状提出完善我国个人所得税...

  • 工薪收入个人所得税纳税筹划

    作者:胡志华; 期刊:《会计之友》 2018年10期

    我国的个人所得税主要由工薪收入者缴纳。随着职工工薪收入大幅增加,个人所得税逐渐成为一项显性负担。目前社会上流行的个人所得税筹划方案花样繁多,但实际操作起来很不方便。文章对我国个人所得税法进行剖析,建立数学模型,运用方程组求解,并且自创浮标分析法破解推导难题,得出一套合理的筹划方案。该方案实用性强,覆盖了一年中各个时段,确保纳税人随时可以采...

  • 高校专职教师个人所得税税收筹划探析

    作者:王颖娟; 期刊:《会计之友》 2018年10期

    文章采用实地调研法、案例分析法和比较分析法对高校专职教师税收筹划现状及实施过程中的主要问题进行了分析,结合税法相关规定,总结了高校专职教师个人所得税税收筹划的要点和方法,提出了对基本工资、课时费、稿酬、科研奖励资金、年终奖等方面的优化方案,以期指导高校专职教师积极开展个人所得税税收筹划工作,提高高校的财务管理水平。
    关键词:高校专...

  • 进一步完善我国个人所得税制度的思考

    作者:艾华; 期刊:《会计之友》 2017年23期

    个人所得税从1980年开征以来,为国家取得财政收入和调节居民收入差距作出了巨大贡献。但随着我国市场经济的快速发展,现行个人所得税制度呈现出一些不足。尽管近几年对个人所得税制度也做了些"小手术",但仍然与我国经济发展的客观要求存在较大差距。文章对现行个人所得税制度的运行状况进行了综合评述,对存在的不足进行了分析。现行个人所得税存在的不足主要...

  • 个税与低保对居民收入分配的综合调节分析

    作者:林瑾;米丽凤;何慧芹; 期刊:《会计之友》 2017年13期

    近年来,我国居民贫富差距越来越明显,缓解收入不平等一直受到关注,作为调节收入差距重要手段的个人所得税和最低生活保障,自2008年以来不断地进行改革,效果如何?根据相关的数据分析个人所得税和最低生活保障支出对收入分配的综合调节效应,结果表明,2008年以来,虽然最低生活保障支出对居民收入差距的调节作用不断增强,但个人所得税和最低生活保障支出...

  • 高校个人所得税纳税筹划分析及优化系统构建——以某地方高校为例

    作者:樊毅; 期刊:《会计之友》 2016年10期

    随着高校教师收入的逐年增加,教师的纳税意识越来越强,从维护教师自身利益、减轻其税负角度出发,高校个人所得税的纳税筹划和合理避税显得日益重要而迫切。文章以某地方高校为例,对高校教师个人所得税纳税筹划进行分析,并提出构建高校交互式纳税筹划管理系统的优化建议。
    关键词:高校;个人所得税;纳税筹划;交互式;

    参考文献:<...

  • 大型公立医院个人所得税代扣代缴管理对策研究

    作者:刘法金;张谦;徐庆峰; 期刊:《会计之友》 2015年20期

    通过对大型公立医院个人所得税代扣缴现状及工作难点进行剖析,提出了医院个人所得税代扣代缴管理对策,理顺和完善了个税代扣代缴工作流程及控制环节,以期有效防止国家税源的流失,降低医院可能面临的财务和法律风险,进一步提高职工信用度。
    关键词:大型公立医院;个人所得税;代扣代缴;
    基金:河南省医学科技攻关计划项目(201003122...

  • 促进收入分配公平的个税改革路径选择

    作者:王金兰; 期刊:《会计之友》 2015年18期

    个人所得税通过税前费用扣除、超额累进税率和减免、退税等措施,达到低收入者不纳税、中低收入者少纳税和高收入者多纳税的效果,在国民收入再分配环节,对促进收入分配公平起到重要的税收调节作用。然而,我国现行个人所得税制度因课税模式落后、费用扣除不合理、税率结构不科学、税收征管不力等原因,没有充分发挥其调节收入分配的职能。因此,应完善现行个人所得税...

  • 个人所得税实行家庭费用扣除的设计与模拟

    作者:蔡德发;王东晓;杨忠婷; 期刊:《会计之友》 2015年12期

    目前,我国个人所得税采用个人制申报和3 500元的固定免征额费用扣除制度。这在表面上看公平合理,但实际上却导致了相同境况的家庭实际税负不同,有悖于社会公平原则。从国外情况看,发达国家个人所得税的费用扣除包括必要费用扣除、生计费用扣除和特别费用扣除等,并多以家庭为费用扣除单位,这种扣除方式在一定程度上维护和保证了社会公平,有效调节了个人收入...

  • 基于负所得税的以家庭征收个人所得税研究

    作者:鞠可一;唐超;吴君民; 期刊:《会计之友》 2015年8期

    通过对现有以个人为单位的个人所得税存在问题的剖析,论证了以家庭为单位的个人所得税的必要性、可行性,基于负所得税理论,提出了以负所得税向低收入家庭进行财政转移支付,按家庭纳税模式对应纳税额以上的家庭征收所得税,以期最大限度地发挥个人所得税在缩小贫富差距、调节社会分配方面的功能与作用。
    关键词:个人所得税;负所得税;家庭为单位;

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