期刊汇官方网站,咨询热线:400-803-1233

现金持有能激励产品竞争优势吗?——基于内部控制的中介效应分析

刘丽丽;杨利;河南工程学院会计学院;

摘要: 现有关于现金持有经济后果的文献较少涉及产品竞争优势与实现产品竞争优势的具体路径等企业战略问题。文章以2009—2016年我国A股市场上市公司作为研究样本,采用标准的Sobel中介效应检验方法,实证检验了现金持有对产品竞争优势的激励效应以及具体实现路径。研究发现,现金持有决策能够产生积极的战略效应,即现金持有决策有助于企业获得产品竞争优势,同时,采取现金持有决策的企业会通过改善自身的内部控制以实现在激烈的产品竞争中获取竞争优势,这表明内部控制于其中发挥了重要的中介作用。进一步研究发现,中介效应的显现存在一定的地域分布规律,且占领R&D项目份额是企业制定现金持有决策的重要动机。本研究为财务决策、内部控制与企业战略间的关联性提供了理论依据与经验证据。
关键词:现金持有;产品竞争优势;内部控制;区域差异;R&D投资;
基金:河南省科技厅软科学项目“风险管理视角下煤业集团内部控制体系研究”(172400410665); ;

参考文献:
[1]公司治理与现金持有竞争效应——基于资本投资中介效应的实证研究[J]. 杨兴全,吴昊旻,曾义. 中国工业经济. 2015(01)
[2]终极控制人、多元化战略与现金持有水平[J]. 王福胜,宋海旭. 管理世界. 2012(07)
[3]供需不确定性、市场竞争与现金持有——来自中国上市公司的经验证据[J]. 连玉君,常亮,苏治. 南方经济. 2009(01)
[1]Information asymmetry and the value of cash[J] . Wolfgang Drobetz,Matthias C. Grüninger,Simone Hirschvogl. Journal of Banking and Finance . 2010 (9)
[2]Financial Strength and Product Market Behavior: The Real Effects of Corporate Cash Holdings[J] . LAURENT FRESARD. The Journal of Finance . 2010 (3)
[3]The influence of product market dynamics on a firm’s cash holdings and hedging behavior[J] . David Haushalter,Sandy Klasa,William F. Maxwell. Journal of Financial Economics . 2007 (3)
[4]Does the Contribution of Corporate Cash Holdings and Dividends to Firm Value Depend on Governance? A Cross‐country Analysis[J] . LEE PINKOWITZ,RENé STULZ,ROHAN WILLIAMSON. The Journal of Finance . 2006 (6)
[1] Agency Problems at Dual-Class Companies. RONALD W. MASULIS,CONG WANG,FEI XIE. The Journal of Finance . 2009
[2] International Evidence on Cash Holdings and Expected Managerial Agency Problems. Ivalina Kalcheva,Karl V. Li. Rev. Financ. Stud . 2007
[3] The moderator-mediator variable distinction in social psychological research: Conceptual, strategic, and statistical considerations. Baron R M,Kenny D A. Journal of Personality . 1986

  • 企业合同内部控制审计研究——基于战略性社会责任的视阈

    作者:王海兵; 期刊:《会计之友》 2019年6期

    国家社会科学研究基金青年项目“企业社会责任内部控制的实现机理与路径研究”(13CGL052); ;合同承载着利益相关者的权、责、利诉求,是建设法治化社会的基本载体,加强合同管理审计是实现企业经济健康可持续发展的重要保障。随着外部竞争的加剧和法律法规的完善,在诱导性制度变迁与强制性制度变迁双重作用下,合同内部控制审计在企业得到广泛运用,并逐渐与企业发展战略、社会责任内部控制相结合,成为一项自上而下的制度创新,在企业发展战略落地过程中发挥着重要作用。文章基于企业战略性社会责任、合同内部控制和合同管理审计的互耦关系,构建了以企业战略性社会责任为导向、合同内部控制为基础、合同管理审计为中心的合同内部控制审计框架体系,用于评价、控制和监督企业战略性社会责任履行质量,有效管控合同风险,实现企业管理增值。
    关键词:企业战略性社会责任;合同内部控制;合同管理审计;
    基金:国家社会科学研究基金青年项目“企业社会责任内部控制的实现机理与路径研究”(13CGL052); ;

    参考文献:
    [1]面向绿色供应链管理的企业社会责任内部控制体系构建[J]. 王海兵,贺妮馨. 当代经济管理. 2018(03)
    [2]内部控制视角下对高校经济合同管理的思考[J]. 王春晖,曹越. 会计之友. 2016(19)
    [3]企业战略性社会责任预算控制体系构建探析[J]. 王海兵,李文君. 财务与会计. 2016(11)
    [4]社会责任、内部控制与企业可持续发展——基于A股主板上市公司的经验分析[J]. 王海兵,韩彬. 北京工商大学学报(社会科学版). 2016(01)
    [5]企业社会责任内部控制审计研究[J]. 王海兵. 湖南财政经济学院学报. 2015(04)
    [6]战略性企业社会责任与竞争优势:过程机制与权变条件[J]. 彭雪蓉,刘洋. 管理评论. 2015(07)
    [7]战略性社会责任行为与企业持续竞争优势来源的关系——企业资源基础论视角下的研究[J]. 邵兴东,孟宪忠. 经济管理. 2015(06)
    [8]企业战略性社会责任内部控制框架构建研究[J]. 王海兵,刘莎. 当代经济管理. 2015(04)
    [9]政府购买公共服务、合同治理与审计监督[J]. 郝玉贵,付饶,庞怡晨. 中国审计评论. 2015(01)
    [10]合同审计的实践与思考[J]. 陈平. 新会计. 2014(01)

    企业战略性社会责任合同内部控制合同管理审计

  • 美国政府审计准则的最新修订分析与启示

    作者:王雪荣;庄建玲; 期刊:《会计之友》 2019年6期

    江苏省研究生科研创新计划项目“基于协同治理的‘一带一路’下国企涉外投资审计研究”(KYCX18-1659); ;南京审计大学校级课题“美国政府审计准则的最新修订分析与启示”(ZFSJXS201806); ;中央审计委员会第一次会议的召开奠定了我国国家审计顶层设计的基础,从国家治理高度阐明了进一步加强审计工作、实现审计四个全覆盖的决心与目标。2017年美国对其政府审计准则也进行了最新修订,这次修订主要从道德、独立性和职业判断,胜任能力和职业继续教育,质量控制和同业复核,财务审计,鉴证和财务报表审阅以及绩效审计,更新了内部控制要求和指南七个方面切入。文章深入分析了2017年版美国政府审计准则征求意见稿的主要变化、修订的目的、变化趋势,以及对我国政府审计的启示,结合我国国家审计顶层设计要求及我国政府审计实践和理论研究现状,提出加强我国审计工作、提高审计质量的具体建议,旨在进一步完善新时期中国特色社会主义审计监督体制,更加充分高效地发挥审计监督作用。
    关键词:政府审计;审计准则;准则修订;
    基金:江苏省研究生科研创新计划项目“基于协同治理的‘一带一路’下国企涉外投资审计研究”(KYCX18-1659); ;南京审计大学校级课题“美国政府审计准则的最新修订分析与启示”(ZFSJXS201806); ;

    参考文献:
    [1]国际政府审计同业复核的实践与启示[J]. 周维培. 审计研究. 2017(04)
    [2]美国政府绩效审计方法的变迁及其对我国的启示研究——基于美国联邦政府财务报告数据实证分析[J]. 梅元清,卢颖,丁棠丽. 对外经贸. 2017(04)
    [3]美国政府绩效审计经验与启示[J]. 李苏敏. 时代金融. 2016(23)
    [4]国家审计推动完善行政事业单位内部控制的路径[J]. 唐大鹏,李鑫瑶,刘永泽,高嵩. 审计研究. 2015(02)
    [5]美国政府审计制度及其启示[J]. 张彧玥. 商业会计. 2015(06)
    [6]国家审计与国家治理:美国的经验与启示[J]. 张军. 中央财经大学学报. 2012(08)
    [7]美国审计署的审计机关成熟度模型及其借鉴意义[J]. 张军,秦江萍,郭贞. 审计研究. 2012(03)
    [8]建立我国审计机关同业复核制度的思考[J]. 辛风,鹿云飞. 审计研究. 2011(06)
    [9]美国政府绩效审计方法的变迁及启示[J]. 李璐. 中南财经政法大学学报. 2009(06)
    [10]新公共管理运动对美国政府绩效审计的影响及其启示[J]. 李璐. 管理世界. 2009(10)

    政府审计审计准则准则修订

  • 审计师个人特征对内部控制审计质量影响研究

    作者:张凤丽;陈娇娇; 期刊:《会计之友》 2019年6期

    辽宁省社会科学规划基金项目(L15CGL006); ;辽宁省教育厅项目(LN2016JD006); ;辽宁省教育厅项目(LN2016JD007); ;山东省自然科学基金面上项目(ZR2018MG008); ;从签字内部控制审计师个人特征这一微观层面出发,以2012—2016年执行内部控制审计的公司为研究样本,实证考察审计师个人特征对内部控制审计质量的影响。研究结果表明:审计师的性别、学历、是否为合伙人是影响内部控制审计质量的重要因素,审计师的政治面貌对内部控制审计质量的影响并不显著。这一结果说明内部控制审计师个人特征对内部控制审计质量能够产生重要影响,内部控制审计师个人特征可作为显性特征为上市公司利害关系人提供有用信息,研究结论为会计师事务所改进人力资源管理政策,监管部门制定准则和加强专业教育及培训提供了经验证据。
    关键词:审计师个人特征;内部控制审计质量;内部控制审计;
    基金:辽宁省社会科学规划基金项目(L15CGL006); ;辽宁省教育厅项目(LN2016JD006); ;辽宁省教育厅项目(LN2016JD007); ;山东省自然科学基金面上项目(ZR2018MG008); ;

    参考文献:
    [1]制度背景、审计师特征与审计质量研究[J]. 吴伟荣,李晶晶,包晓岚. 科学决策. 2017(07)
    [2]国际“四大”与高质量审计的再检验——基于真实活动盈余管理的分析[J]. 郭照蕊,黄俊. 山西财经大学学报. 2015(03)
    [3]会计师事务所运营效率影响因素研究——基于注册会计师级别的实验证据[J]. 付宏琳. 审计研究. 2014(02)
    [4]基于签字注册会计师特征与独立审计质量的实证研究[J]. 郭春林. 经济问题. 2014(01)
    [5]CEO vs CFO:性别与股价崩盘风险[J]. 李小荣,刘行. 世界经济. 2012(12)
    [6]审计师个人特征与审计质量[J]. 叶琼燕,于忠泊. 山西财经大学学报. 2011(02)
    [1]Risk attitude and market behavior: Evidence from experimental asset markets[J] . Gerlinde Fellner,Boris Maciejovsky. Journal of Economic Psychology . 2007 (3)
    [2]Do gender, educational level, religiosity, and work experience affect the ethical decision-making of U.S. accountants?[J] . A. Craig Keller,Katherine T. Smith,L. Murphy Smith. Critical Perspectives on Accounting . 2006 (3)
    [3]Leadership and gender: a dangerous liaison?[J] . Cristina Trinidad,Anthony H. Normore. Leadership & Organization Development Journal . 2005 (7)
    [4]Student Perceptions of Earnings Management: The Effects of National Origin and Gender[J] . Paul M. Clikeman,Marshall A. Geiger,Brendan T. O’Connell. Teaching Business Ethics . 2001 (4)
    [5]The impact of improved auditor independence on audit market concentration in China[J] . Mark L DeFond,T.J Wong,Shuhua Li. Journal of Accounting and Economics . 2000 (3)
    [6]Do We Need to Consider the Individual Auditor whenDiscussing Auditor Independence?[J] . Tad Miller. Accounting, Auditing & Accountability Journal . 1992 (2)
    [1] Upper Echelons: The Organization as a Reflection of Its Top Managers. Hambrick DC,Mason PA. The Academy of Management Journal . 1984
    [2] Audit research after Sarbanes-Oxley. De Fond,M.L,J.R Francis. A Journal ofsPractice&Theory . 2005
    [3] Top team,environment,and performance effects on strategic planning formality. Bantel K A. Group and Organization Management . 1993
    [4] Do Individual Auditors Affect Audit Quality?Evidence from Archival Data. Gul,Wu,Yang. The Accounting Review . 2013
    [5] Do Individual Auditors Affect Audit Quality?Evidence from Archival Data[OL]. Gul Ferdinand A,Wu Donghui,Yang Zhifeng. http://ssrn.com/abstract=1888424 . 2011
    [6] Audit Size and Audit Quality. DeAngelo LE. Journal of Accountancy . 1981
    [7] Do those who know more also know more about how much they know?. Sarah Lichtenstein,Baruch Fischhoff. Journal of Organizational Behavior . 1977
    [8] The effect of audit quality on earnings management. Becker CL,DeFond ML,Jiambalvo J,Subramanyam KR. Contemporary Accounting Research . 1998

    审计师个人特征内部控制审计质量内部控制审计

  • 高校廉政体系中的内部审计治理研究

    作者:王美英;孙旭; 期刊:《会计之友》 2019年6期

    教育部人文社科项目(16YJE790001); ;北京市社会科学基金项目(17GLB021); ;北京教委社科一般项目(SM201710037007); ;高校腐败案件的频发凸显了加强高校治理的重要性。相对于外部治理,高校内部治理有促进高校实现常规性、制度化廉政建设的优势,是高校廉政体系的必要组成部分。内部审计是高校内部治理机制的核心环节,针对北京地区高校内部审计人员的调查表明,北京地区高校内审部门在形式上有较高的独立性,能较好地发挥预防、揭示和抵御功能,并对重大项目进行过程跟踪,但在促进高校建立全面内部控制制度、加强任中经济责任审计以及促进审计结果运用等方面存在不足。应强化高校领导对高校廉政的责任,加强内部审计监督,通过内部治理的完善从源头上预防和治理腐败。
    关键词:廉政体系;高校治理;内部审计;常规性反腐;
    基金:教育部人文社科项目(16YJE790001); ;北京市社会科学基金项目(17GLB021); ;北京教委社科一般项目(SM201710037007); ;

    参考文献:
    [1]财政分权、经济责任审计功能与官员腐败——基于省级面板数据的实证研究[J]. 吴勋,王雨晨. 经济问题. 2016(12)
    [2]廉政问责制新政:从程序设计到模型建构[J]. 胡洪彬. 探索. 2016(01)
    [3]审计“全覆盖”的工作机制探析[J]. 付忠伟,黄翠竹,张百平,马丽娟. 审计研究. 2015(03)
    [4]美国联邦政府治理腐败研究:从1883年《彭德尔顿法》的视角观察[J]. 石庆环. 求是学刊. 2015(03)
    [5]健全反腐倡廉法规制度体系的思考建议[J]. 陈东辉. 河南社会科学. 2015(01)
    [6]国内高校治理研究状况评析[J]. 孟亚. 教育评论. 2014(05)
    [7]中国公立高校治理中的内部审计问题文献综述[J]. 张佳春,戴小月. 会计之友. 2014(12)
    [8]广州市属高校内部审计现状及完善措施[J]. 王超辉. 教育评论. 2013(06)
    [9]腐败治理、政府问责与经济责任审计[J]. 马志娟. 审计研究. 2013(06)
    [10]廉政建设的全球化逻辑与地方知识:国外的经验及启示[J]. 刘波. 学习与实践. 2013(05)
    [1]Corruption and Abuse of Power in Educational Administration[J] . Duncan Waite,David Allen. The Urban Review . 2003 (4)

    廉政体系高校治理内部审计常规性反腐

  • 地方政府审计治理效果的实证检验——基于经济责任视角

    作者:陈晓梅;刘钦; 期刊:《会计之友》 2019年6期

    邯郸市哲学社会科学规划项目“邯郸普惠金融的政策体系研究”(2018039); ;邯郸学院2016级校级项目“建立健全河北国有文化资产管理体制的策略研究”(16226); ;地方政府审计是政府治理中的内生监督控制系统,其审计治理效果对地区经济稳定与发展至关重要。基于经济责任视角从我国30个省、自治区与直辖市选取2010—2016年132份样本为研究对象,以地方政府审计治理成本与地区经济水平为主要衡量指标,研究地方政府审计治理效果。研究发现:地方政府审计投入越多,产出越大,审计治理成本越低,审计治理效果越明显;地方政府审计治理产出越大,投入越多,地区经济水平越高,可有效发挥审计治理效果;地方政府审计的有效开展,对降低审计部门行政成本、维护地区经济秩序稳定发挥着积极作用。
    关键词:经济责任视角;地方政府审计;治理效果;多元线性回归;实证检验;
    基金:邯郸市哲学社会科学规划项目“邯郸普惠金融的政策体系研究”(2018039); ;邯郸学院2016级校级项目“建立健全河北国有文化资产管理体制的策略研究”(16226); ;

    参考文献:
    [1]国家审计服务国家治理的路径——基于2003—2014年间30个省(自治区、直辖市)的实证检验[J]. 崔雯雯,郑伟,李宁. 江西财经大学学报. 2018(02)
    [2]领导干部经济责任债务审计服务国家治理研究[J]. 靳思昌. 会计之友. 2017(18)
    [3]经济责任审计与政府非效率投资相关性研究[J]. 庞卫宏,陈凯. 财会通讯. 2017(15)
    [4]经济责任审计对地方政府治理的促进效果研究[J]. 赵国宇,王善平. 中国审计评论. 2017(01)
    [5]财政分权、经济责任审计功能与官员腐败——基于省级面板数据的实证研究[J]. 吴勋,王雨晨. 经济问题. 2016(12)
    [6]经济责任审计运行效果的实证分析[J]. 占伟琼. 财经界(学术版). 2015(20)
    [7]国家审计提升地方政府治理效率的实证研究——兼评地方国家审计机关的双重领导体制[J]. 李明. 经济与管理评论. 2015(03)
    [8]官员晋升激励、经济责任审计与地方政府投融资平台债务[J]. 蒲丹琳,王善平. 会计研究. 2014(05)
    [9]国家审计提升政府透明度的实证研究——来自省级面板数据的经验证据[J]. 朱荣. 审计与经济研究. 2014(03)
    [10]国家治理与政府审计职能拓展[J]. 唐滔智,朱锦余. 当代会计评论. 2013 (02)

    经济责任视角地方政府审计治理效果多元线性回归实证检验

  • 大数据背景下动态审计预警体系构建与检验

    作者:史晓芳;高春娟; 期刊:《会计之友》 2019年6期

    2017山西省高等学校教学改革创新项目“基于大数据条件下会计实践教学模式的改革和创新”(J2017130); ;在分析动态审计职能理论基础上,运用分布式数据库、大规模并行处理等大数据技术,构建动态审计预警体系,可综合采集与分析多组织审计信息,实现金融风险的识别、判断与实时动态预警。将2007—2017年GDP增长量、资产利润率、负债率等23个代表性金融风险指标数据代入验证,结果显示:货币风险、国际收支风险和保险行业风险长期处于较低水平,拆入资金和外债则存在较大风险。预警结果与实际情况相符,说明所构建模型具有实际使用价值,可对审计对象进行实时监管,及时进行风险预警并实施干预。
    关键词:大数据;动态审计;预警体系;金融风险;
    基金:2017山西省高等学校教学改革创新项目“基于大数据条件下会计实践教学模式的改革和创新”(J2017130); ;

    参考文献:
    [1]大数据环境下国家审计数据更新体系构建[J]. 郑中淮. 审计与理财. 2018(03)
    [2]关于构建政府审计预警机制的思考[J]. 武慕汐,冯淑霞. 经济师. 2017(08)
    [3]互联网金融的动态审计预警机制构建与实施调查研究[J]. 朱家稷. 科技经济导刊. 2017(06)
    [4]大数据背景下云审计平台系统的构建[J]. 赖丽珍. 财务与会计. 2017(03)
    [5]大数据背景下的审计监督体系平台构建研究[J]. 刘荣莉,王敏. 中国审计评论. 2017(01)
    [6]大数据背景下审计监督体系平台构建研究[J]. 刘荣莉. 现代商贸工业. 2016(18)
    [7]大数据技术在审计中的应用[J]. 何琰. 郑州轻工业学院学报(社会科学版). 2016(03)
    [8]大数据时代企业内部审计信息化体系构建[J]. 刘海霞. 河北企业. 2016(04)
    [9]大数据环境下审计变革研究[J]. 丁淑芹. 财会通讯. 2015(22)
    [10]试析金融审计预警体系构建[J]. 谭红艳. 财经界(学术版). 2015(10)

    大数据动态审计预警体系金融风险

  • 披露关键审计事项对审计质量的影响研究——基于A股上市公司的经验数据

    作者:梁刚;曾旭; 期刊:《会计之友》 2019年6期

    文章以2016—2017年A股上市公司为研究对象,对样本公司审计报告中披露的关键审计事项进行统计分析,运用分组T检验和回归分析法研究关键审计事项对审计质量的影响。统计结果发现:1 937家样本公司审计报告中共披露4 087项关键审计事项,有关收入和资产减值的关键审计事项最多;不同行业注册会计师披露的关键审计事项各有侧重,能够体现其行业特征。分组T检验和回归分析结果表明:沟通关键审计事项能够提高审计报告的质量,但在提高审计质量的同时需要注册会计师耗费更多的审计时间和审计费用。
    关键词:关键审计事项;审计质量;审计费用;审计时间;

    参考文献:
    [1]中国证券市场首份关键审计事项段审计报告分析——以瑞华所对晨鸣纸业的审计为例[J]. 郝玉贵,杨柳. 生产力研究. 2017(07)
    [2]IAASB要求沟通关键审计事项对审计实务的影响[J]. 赵姗. 财会学习. 2016(07)
    [3]国际审计报告准则的最新发展述评——基于期望差、信息差和沟通差的分析框架[J]. 柳木华,蔡丽,刘耀,余宇. 深圳大学学报(人文社会科学版). 2015(05)
    [4]SOA404条款引发审计价格上升对职业界的影响分析[J]. 黄京菁,王禄河. 审计研究. 2005(04)

    关键审计事项审计质量审计费用审计时间

  • 公司环境风险管控的财务共享平台研究——基于重污染公司财务战略的思考

    作者:袁广达;裘元震; 期刊:《会计之友》 2019年6期

    中国会计学会2018重点会计科研课题“新技术应用与会计理论、会计实务的变革研究”(2018ASC030); ;在注重生态文明的今天,重污染企业愈发重视污染所带来的财务风险,但缺乏科学的管理手段。文章根据该类企业的生命周期与生产周期特点,在选址、施工、弃置、合同签订、产品设计、原料采购、产品生产、销售仓储、弃置回收等环节,创建对应的信息数据库,建立配套的风险评级机制,并根据信息库数据的对比结果评价项目风险等级。文中构建的多层次企业环境财务共享平台,目的是厘清信息技术层、战略决策层、管理及控制层、基础决策层、原始业务层的分工并发挥其效用。通过设计横向前后环节、纵向上下级岗位之间相互牵制的矩阵式内部控制制度,帮助数据库精准服务于共享平台,以便为重污染企业降低环境财务风险提供技术上的范式。
    关键词:环境财务风险;风险控制;控制制度;财务共享平台;
    基金:中国会计学会2018重点会计科研课题“新技术应用与会计理论、会计实务的变革研究”(2018ASC030); ;

    参考文献:
    [1]财务共享平台对企业财务管理的影响及对策研究[J]. 胡思红. 对外经贸. 2018(03)
    [2]信息时代下我国企业集团财务共享平台构建研究[J]. 王思雅,刘国城. 上海商学院学报. 2018(01)
    [3]企业环境风险内部控制初探[J]. 李瑞云,李卫民. 中共青岛市委党校.青岛行政学院学报. 2017(06)
    [4]基于风险导向型企业环境管理会计体系构建的探讨[J]. 黄玮. 审计与理财. 2017(05)
    [5]企业风险导向型环境管理会计体系构建[J]. 张朝晖. 边疆经济与文化. 2016(07)
    [1]Using the TCM Framework for Consistency and Comparability of Various Types of Environmental Cost Estimates[J] . Ballentine, Gordon Lee,Gignac, Amy. AACE International Transactions . 2008
    [1] U S energy subsidies:effects on dnergy markets and carbon dioxide emissions. ALLAIRE M,BROWN S,WESTGAARD A. . 2012

    环境财务风险风险控制控制制度财务共享平台

  • 基于RU-SMOTE-SVM的高新技术企业利润操纵行为识别研究——来自成都的经验证据

    作者:徐凯;万春;肖华玮;韦淼;黄迅; 期刊:《会计之友》 2019年6期

    成都市科技局软科学项目“成都高新技术企业利润操纵的智能识别模型构建及应用研究”(2016-RK00-00010-ZF); ;四川省教育厅人文社会科学重点研究基地四川景观与游憩研究中心科研项目“四川景观企业利润操纵的智能预警研究”(JGYQ2018004); ;四川省社会科学重点研究基地四川县域经济发展研究中心项目“四川县域企业财务危机的智能预警及应用”(xy2018016); ;文章以成都高新技术企业为研究对象,将RU与SMOTE两种不平衡处理方法相结合,构建新的不平衡样本处理技术RU-SMOTE,进而引入SVM人工智能技术对成都高新技术企业利润操纵行为进行研究。研究结果表明:基于RBF核函数的R U-SMOTE-SVM智能模型具有最优识别性能,能够准确有效地对成都高新技术企业的利润操纵行为进行识别。
    关键词:利润操纵;高新技术企业;识别研究;
    基金:成都市科技局软科学项目“成都高新技术企业利润操纵的智能识别模型构建及应用研究”(2016-RK00-00010-ZF); ;四川省教育厅人文社会科学重点研究基地四川景观与游憩研究中心科研项目“四川景观企业利润操纵的智能预警研究”(JGYQ2018004); ;四川省社会科学重点研究基地四川县域经济发展研究中心项目“四川县域企业财务危机的智能预警及应用”(xy2018016); ;

    参考文献:
    [1]大股东认购、产权异质与定向增发折价[J]. 宋鑫,阮永平,郑凯. 预测. 2017(04)
    [2]基于遗传算法和LS-SVM的财务危机预测[J]. 蔡欢. 统计与决策. 2017(02)
    [3]国家高新区推动了地区经济发展吗?——基于双重差分方法的验证[J]. 刘瑞明,赵仁杰. 管理世界. 2015(08)
    [4]基于最优模糊SVM的财务危机预警研究——来自成渝经济区上市公司的经验证据[J]. 徐凯,黄迅,刘金彬. 会计之友. 2015(12)
    [5]基于改进Z模型的财务危机预警研究——来自医药行业上市公司的经验证据[J]. 徐凯,邱煜,黄月娥. 会计之友. 2014(33)
    [6]基于BP神经网络模型与DEA模型的中国上市公司利润操纵研究[J]. 李双杰,陈星星. 数理统计与管理. 2013(03)
    [7]非平衡数据集的改进SMOTE再抽样算法[J]. 薛薇. 统计研究. 2012(06)
    [1] Applying support vector machines to imbalanced datasets. Akbani R,Kwek S,Japkowicz N. European conference on machine learning . 2004
    [2] SMOTE: synthetic minority over-sampling technique. Nitesh V. Chawla,Kevin W. Bowyer,Lawrence O. Hall,W. Philip Kegelmeyer. Journal of Artificial Organs . 2002
    [3] Severe class imbalance: Why better algorithmsaren’’t the answer. Drummond C,Holte R C. Machine Learning: ECML2005 . 2005

    利润操纵高新技术企业识别研究

  • 基于三种BP-NNs改进算法的财务预警研究

    作者:李茜;唐恒书; 期刊:《会计之友》 2019年6期

    危机预测研究主要涉及建模研究和指标体系构建。传统BP-NNs存在收敛速度慢、局部最优等局限。为此,文章提出基于附加动量法、共轭梯度法以及L-M优化算法的三种BP改进算法,通过对这三种方法的网络训练、仿真与回归分析结果比较,发现L-M算法收敛速度最快且误差最小。另外,创新性地将财务指标与EVA、股权结构以及管理结构等内部控制理论的非传统财务指标有效耦合,经多重指标筛选分别构建财务LM-BP模型和综合LM-BP模型进行实证检验,研究结果表明非财务指标的引入能显著提高预测精度。
    关键词:危机预测;附加动量法;共轭梯度法;L-M优化算法;

    参考文献:
    [1]基于管理用报表的高新技术企业财务预警研究[J]. 叶柏青,王玲慧. 哈尔滨商业大学学报(社会科学版). 2016(01)
    [2]基于灰色理论和神经网络的公司财务预警模型[J]. 秦小丽,田高良. 统计与决策. 2011(16)
    [3]基于主成分分析和Logistic回归方法的财务预警模型比较——来自我国制造业上市公司的经验证据[J]. 孔宁宁,魏韶巍. 经济问题. 2010(06)
    [4]基于递阶遗传算法和BP网络的财务预警[J]. 周辉仁,唐万生,任仙玲. 系统管理学报. 2010(01)
    [5]上市公司财务困境预警系统模型及实证研究[J]. 贾明琪,辛江龙. 华东经济管理. 2008(05)
    [6]基于因子分析的国有农场财务危机预警实证研究[J]. 陈艳娇. 经济问题. 2007(05)
    [7]基于支持向量机的上市公司财务预警模型研究[J]. 张根明,向晓骥. 科技管理研究. 2007(04)
    [8]民营上市公司财务困境路径分析[J]. 朱文. 财政研究. 2005(04)
    [9]中国上市公司财务困境、所有权与公司治理(英文)[J]. 王震,刘力,陈超. Petroleum Science. 2004(01)
    [10]运用“Z记分法”评价上市公司经营风险的实证研究[J]. 向德伟. 会计研究. 2002(11)
    [1] Neural network detection of management fraud using published financial. Fanning K,Cogger K. International Journal of Intelligent Systems in Accounting, Finance and Management . 1998
    [2] A neural network model for bankruptcy prediction. Odom MD,Sharda RA. Proceedings of the IEEE Intenational Joint Conference on Neual Network . 1990
    [3] Corporate Governance and Financial Distress: evidence from Taiwan. Tsun-Siou Lee,Yin-Hua Yeh. Corporate Governance . 2004
    [4] Assessing the risk of management fraud through neural network technology. Green B,Choi J. Auditing:A Journal of Practice and Theory . 1997
    [5] Recognizing Financial Distress Patterns Using a Neural Network Tool. Coats PK,Fant LF. Financial Management . 1993
    [6] Financial rations and the probabilistic prediction of bankruptcy. Ohlson J. Journal of Accountancy . 1980

    危机预测附加动量法共轭梯度法LM优化算法

服务与支付

加载页面耗时0.005秒 缓存